El regimen simplificado de confianza es una opción atractiva para personas fisicas, gracias a las bajas tasas de ISR que deben de pagar.
Pero también es una increíble opción para las personas morales que cumplen las condiciones para pertenecer a el.
Sin embargo, el SAT estableció algunas restricciones muy claras para las empresas que desean tributar bajo esa modalidad.
¿En que ley se definen las restricciones para personas morales?
En México, el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) está regulado principalmente en la Ley de Impuesto sobre la Renta (LISR).
Es la columna vertebral del RESICO y es en donde se definen las restricciones para poder pertenecer al regimen simplificado.
El primer párrafo del articulo 206 de la LISR establece:
Deberán cumplir con sus obligaciones fiscales en materia del impuesto sobre la renta conforme al régimen establecido en el presente Capítulo, las personas morales residentes en México únicamente constituidas por personas físicas, cuyos ingresos totales en el ejercicio inmediato anterior no excedan de la cantidad de 35 millones de pesos o las personas morales residentes en México únicamente constituidas por personas físicas que inicien operaciones y que estimen que sus ingresos totales no excederán de la cantidad referida.
¿Que personas morales pueden pertenecer a RESICO?
Estas son las situaciones en las que una persona moral puede pertenecer a RESICO.
Personas morales que facturan menos de $35,000,000 MXN al año
El Articulo 206 de la LISR define claramente que los ingresos de una empresa no pueden superar la cantidad de $35,000,000 de pesos al año.
En caso de que superen esa cantidad, están obligados a tributar bajo un regimen diferente.
Empresas donde los socios son exclusivamente personas físicas
Si una empresa esta compuesta de socios que se dedican exclusivamente a esa empresa como personas físicas, entonces pueden pertenecer a RESICO.
¿Que empresas y personas morales no pueden pertenecer a RESICO?
No todas las personas morales pueden tributar bajo el regimen simplificado de confianza.
Las restricciones más comunes que le impiden a una empresa pertenecer a este regimen son.
Empresas donde uno de los socios ya tiene una empresa
Esta medida esta diseñada para que ninguna empresa recién formada funcione como método de evasión de impuestos.
Significa que si en una empresa uno de los socios actúa como socio de otra empresa, esta no puede pertenecer a RESICO.
De ese modo se evita que una gran empresa pueda dividir sus ingresos en multiples personas morales, para pagar menos impuestos.
Nuevas empresas que puedan superar los $35,000,000 de pesos en su primer año
Esta medida esta diseñada para impedir que un empresario pueda crear empresas una y otra vez cuando tiene conocimiento de que regularmente sus ingresos superan los 35 millones de pesos al año.
Algunos tipos de empresas
La ley excluye automáticamente a ciertos giros comerciales debido a que ya cuentan con beneficios especiales o tienen operaciones financieras muy complejas.
En este grupo quedan fuera los bancos, aseguradoras y casas de empeño, los negocios del campo (agricultura, ganadería y pesca), las cooperativas de producción y las empresas dedicadas al transporte de carga o pasajeros.
Personas morales que incumplieron con sus declaraciones
El SAT es estricto con las empresas que dejaron de cumplir con sus obligaciones tributarias.
Una de las formas de castigar a estas empresas es impidiéndoles acceder a beneficios fiscales, como es pertenecer a RESICO.
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